Снижение порога УСН до 10 млн и повышение НДС до 22% с 2026 года: последствия для бизнеса

По словам главы Минфина Антона Силуанова, цель реформы — борьба с незаконным дроблением бизнеса и уходом от налогов, а не дополнительное пополнение бюджета. Для малого бизнеса это означает кардинальную перестройку учёта и финансовых потоков, а также необходимость тщательной подготовки.

Кто попадет под новые правила НДС с 2026 года

Снижение порога освобождения до 10 млн руб. затронет большинство субъектов малого бизнеса, включая:

• ИП и ООО на УСН;
• самозанятых с доходом свыше 10 млн руб.;
• владельцев коммерческой недвижимости;
• мелких подрядчиков и производителей;
• предпринимателей, оказывающих услуги населению и компаниям.

⚠️ Ранее предприниматели с доходом до 60 млн руб. могли работать на УСН без НДС. После реформы освобождение останется только для оборота до 10 млн руб.

Основные последствия для бизнеса:

• Регистрация в качестве плательщика НДС.
• Ведение полного налогового учета.
• Ежеквартальная подача деклараций и оформление счетов-фактур.
• Рост административных и бухгалтерских расходов, включая аутсорсинг бухгалтерии.

Влияние реформы на различные сферы бизнеса

1 Микробизнес и малые предприятия

Компании с оборотом от 10 до 60 млн руб. лишатся экономического смысла дробления бизнеса, что приведёт к:

• увеличению затрат на бухгалтерию и отчётность;
• снижению прибыли за счет возрастания налоговой нагрузки;
• потенциальному уходу части предприятий в тень или закрытию.

2 Примеры для различных бизнесов

Рассмотрим типичные кейсы:

Последствия для коммерческой недвижимости

1 Покупка и продажа объектов

• Большинство продавцов станут плательщиками НДС → покупатели будут оплачивать цену + 22%.
• Возможность зачесть входной НДС снижает фактическую налоговую нагрузку для компаний.
• Рост стоимости коммерческих объектов и аренды офисов, складов и торговых площадей.

2 Аренда коммерческой недвижимости

Если НДС выделяется отдельной строкой, арендная плата увеличится автоматически. Если сумма указана «включая НДС», потребуется переговорный процесс с собственником.

Примеры практических сценариев

1 Пример для сервисного бизнеса

• Оборот: 12 млн руб./год
• Переход на НДС 22% → начисление налога на все продажи
• Услуги: добавление 2% к стоимости услуг для компенсации НДС
• Рекомендация: внедрение программного учета и регулярный контроль дебиторской задолженности

2 Пример для владельца офиса

• Арендная плата 200 000 руб./мес + НДС 20%
• С 2026 года НДС → 22% → плата увеличивается на 4 000 руб./мес
• Рекомендация: пересмотр договора, корректировка бюджета, возможная оптимизация расходов на коммунальные услуги. 

Практические шаги для подготовки бизнеса

1. Прогнозирование оборота — определить, превысит ли он 10 млн руб.
2. Пересмотр ценовой политики и договоров с контрагентами.
3. Настройка учета НДС — использование 1С или аналогичных платформ.
4. Обучение бухгалтеров и сотрудников, формирование системы подачи деклараций.
5. Использование вычетов входного НДС для снижения налоговой нагрузки.
6. Рассмотрение аукционов и торгов на Торги.ру для покупки и продажи коммерческих объектов.

Торги-ру как инструмент в новой налоговой реальности

Покупка или продажа коммерческой недвижимости через аукционы Торги.ру позволяет:

• Оптимизировать налоговую базу при сделках с НДС;
• Снизить риски переплаты при покупке объектов;
• Планировать инвестиции и бюджет с учётом налоговой нагрузки;
• Получать доступ к ликвидным объектам по рыночной стоимости.

Риски и последствия реформы

Самые выгодные объекты в Telegram: дисконт от 30%

Перейти в Telegram

Выводы и рекомендации

• Налоговая реформа 2026 года — беспрецедентное испытание для малого и среднего бизнеса.
• Каждому предпринимателю с доходом более 10 млн руб. необходимо готовиться к НДС 22%, чтобы сохранить прибыль и конкурентоспособность.
• Важные шаги: прогноз оборота, пересмотр договоров и цен, настройка учета НДС, обучение сотрудников, использование площадок для оптимизации сделок.
• Грамотная подготовка позволит снизить налоговую нагрузку, сохранить доход и остаться на рынке.